Tras la reforma del Código Penal mediante la Ley Orgánica 1/2015, la implantación de un Plan de Cumplimiento Normativo o Compliance se ha convertido en una absoluta necesidad para las empresas.
El Supremo lanza una clara advertencia a los asesores fiscales: de hecho, a pesar de que el sujeto activo del delito fiscal solo pueda ser el sujeto obligado al pago de la cuota tributaria defraudada, los asesores también podrán ser condenados, considerándose como cooperadores necesarios del mismo
El Director General de la Agencia Tributaria, Jesús Gascón, anunció que su departamento está elaborando la figura de lo que se denomina “contribuyente certificado” en el IVA, estudiando los criterios que el contribuyente deberá cumplir de cara a la obtención de dicha calificación
Como indican los Magistrados, procede declarar la responsabilidad penal de la persona jurídica, “… aprovechando precisamente un grave defecto en la organización, en cuanto a la ausencia absoluta de instrumentos adecuados y eficaces de prevención del delito…”.